财税佳人（福建）企业管理有限公司成立于2019-08-20，矢志秉持“您的信任，我的责任”的经营理念，以向企业提供可靠的海南退税服务为主要经营范围，拥有过硬的可靠素养和无可替代的敬业精神，以成为泉州市海南退税机构为事业目标。

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出口退税企业基本知识

十二、填报出口货物免抵退申报明细表时，不论是正票、红票还是作废，都应按号码顺序填写；如有开具红字发(fa)票冲销调整的，应在该月出口货物全部单证齐全后一次申报时，将原发(fa)票号码的退税联和开具红字的号码退税联随重开发(fa)票一起装订后报送退税部门。如是退货退运的还要附退税部门开具的有关证明和其他证明资料。

十三、凡是已开具的外销发(fa)票，不能随便开红字发(fa)票予以冲销，如开错的应附说明和有关证明资料；如退货退运的应附退税部门开具的有关证明和其他证明资料，原则上凡涉及出口额和出口数量与原开具发(fa)票不一致的都应开具红字发(fa)票冲销。

十四、各出口企业应在财务上反映本企业已享受出口退税优惠政策的免抵退税额， 方法是在“应交税金”科目下设一个二级科目“出口抵减内销产品应纳增值税”，每月，企业计算出免抵退税额：　 无退税额时，借：应交税金——应交增值税——出口抵减内销产品应纳增值税　 贷：应交税金——出口退税　有退税额时，借：应收补贴款——应收出口退税　 借：应交税金——应交增值税——出口抵减内销产品应纳增值税贷：应交税金——出口退税以前月份未反映核算的，本月一起计算调整，并和免抵退税申报表上的“本年累计栏”数据相符。

十五、对于外购产品、外购配套产品、收购成员企业产品和委托加工产品出口视同自产产品出口的 ，填写生产企业免抵退税申报明细表时，应在备注栏内注明，并按规定及时取得增值税税收（出口货物）专用缴款书 。当月视同自产外购产品出口比例超过50%的，从严管理，在核实无误后报经省、自治区、直辖市或单列市国(guo)家税务局核准后再办理免、抵、退税。

十六、 每个有出口退税业务的企业财务部门应申请设立一个财务专用电子信箱，并把信箱地址报告进出口管理科。

与出口退税有关的其他材料。什么情况可以申请出口退税？

一、出口退税的范围 我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。 出口产品，一般应具备以下的3个条件：

须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。

须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售票据为准。

须在财务上做出口销售。 一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。 特准退税的产品主要有： 1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货票据、报关单办理退税； 4.国(guo)际招标、国内中标的机电产品。国(guo)家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税； 明确不予退税的出口产品有： 1．出口的原油； 2．援外出口产品； 3.国(guo)家禁止出口的产品； 4．出口企业收购出口外商投资的产品； 5．来料加工、来料装配的出口产品； 6.军(jun)需工厂销售给军(jun)队系统的出口产品； 7.军(jun)工系统出口的企业范围； 8．对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口； 9．齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品； 10．未含税的产品； 11．个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

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退税管理办法：

税务机关依法将已征税款退库的全过程进行登记、审核、退库和监督的总称。是税务管理的一部分。

在世界各国的税收实务中,由于征管工作中多征、误征或国(guo)家政策需要等原因，退税事项常有发生。中国有出口产品退税、销货退回退税、多征误征退税、特案核准退税等。由于退税可能影响国(guo)家财政收入，需要采取相应措施加强监督管理。

中国退税管理的内容主要包括：

政策

办理退税，须贯彻国(guo)家经济和税收政策。税务机关相应设置必要的职能管理机构，建立严格的退税审批制度，把住政策关口。

申报登记

纳税人申请退税，须按照国(guo)家有关退税管理制度的规定，向所在地税务机关呈送申请退税报告后，由税务机关办理退税登记。

审核监督

税务机关要认真审核申请退税报告，对纳税人提供的证明文件资料的合法性和真实性、退税理由、退税范围、退税有效期限、退税产品数量及其金额、退税率及应退税款计算等项逐一核实，切实遵循国(guo)家关于退税审批程序和审批权限的规定，加强税务机关内部的协调与监督。这是退税管理的关键环节。

终结清算

根据中国出口产品退税管理制度规定，年度终了后，需对纳税人上年度已办理的出口退税进行全(quan)面彻(che)底的检查和清算；与此同时，税务机关自身也要总结退税管理工作经验，健全退税管理制度，进一步提高管理水平。

有关“免抵退”税的计算

（一）“免抵退”税额、“免抵退”税额抵减额及“免抵”税额的计算：

“免抵退”税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-“免抵退”税额抵减额-上期结转免抵退税额抵减额 "

“免抵退”税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 )

免税购进原材料包括从国内购进的免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格，计算公式为 ：

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

“免抵”税额=“免抵退”税额-应退税额

（二）当期应纳税额、当期免抵退不得免征和抵扣税额、当期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额的计算：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期未抵扣完的进项税额

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额-上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=购进的免税原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）

（三）当期应退税额、当期应“免抵”税额、结转下期继续抵扣的税额的计算 ?

1．当生产企业本月的销项税额≥本月的应抵扣税额时，应纳税额≥0，即本月无未抵扣完的进项税额：

当期应退税额=0 当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额（为0） =当期“免抵退”税额

无结转下期继续抵扣的进项税额（即为0）。

2．当生产企业本月的销项税额<本月的应抵扣税额时，本月进项税额未抵扣完，即当期期末有留抵税额：

（四）新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

随着在大力发展现代服务业、进一步促进中小企业健康发展的大背景下，中小企业的财务健全与已成企业管理的重中之重，也是关系公司持续发展的命脉。海南退税作为一种新兴的行业发展越来越大，对自身素质和经验的要求也赿来赿高，受到众多公司的欢迎和追捧。

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